Unternehmenssteuern in Brasilien

Verschiedene Steuerklassen

Steuern auf eingeführte Waren

In Brasilien werden verschiedene Steuern auf eingeführte Waren und Dienstleistungen erhoben. Die Einfuhrsteuer (II) wird auf den Zollwert der eingeführten Waren erhoben und der Steuersatz variiert je nach zolltariflicher Einstufung. Die Steuer auf Industrieerzeugnisse (IPI) wird hauptsächlich auf Industrieprodukte erhoben, wobei der Steuersatz je nach Produktart zwischen 0 % und 20 % schwankt. Auf staatlicher Ebene wird die Steuer auf den Warenverkehr und die Erbringung von Dienstleistungen (ICMS) auf den Gesamtwert der Waren, einschließlich anderer Steuern, erhoben. Der Steuersatz variiert je nach Staat und Art der Waren im Allgemeinen zwischen 17 % und 18 %. Zusätzlich gibt es die Sozialintegrationsabgabe (PIS) von 2,1 % und die Sozialfinanzierungsabgabe (COFINS) von 9,65 %.

Steuern auf eingeführte Dienstleistungen

Auch die Einfuhr von Dienstleistungen wird in Brasilien besteuert. Die Dienstleistungssteuer (ISS) ist eine Stadtsteuer, deren Satz je nach Stadt zwischen 2 % und 5 % variiert und auf den Preis einschließlich Steuer berechnet wird. Die Quellen-Einkommensteuer (IRRF) wird mit einem Steuersatz zwischen 15 % und 25 % erhoben. Die bereits erwähnten Bundessteuern PIS und COFINS betragen bei Dienstleistungen jeweils 1,65% bzw. 7,6%. Zudem gibt es den Beitrag für Interventionen im Wirtschaftsbereich (CIDE), dessen variabler Steuersatz je nach Art der Dienstleistung zwischen 10 % und 30 % liegt.

Einfuhrsteuern auf Software und SaaS:

Bei der Einfuhr von Software und SaaS in Brasilien gelten unterschiedliche Steuersätze je nach Art der Nutzung und des Vertrages. Für Lizenzverträge zur Nutzung im Land für den Eigengebrauch des Käufers fallen keine Steuern an.

Bei Lizenzverträgen für Vertriebsrechte an Computerprogrammen aus dem Ausland wird eine Quellensteuer (IR) von 15 % erhoben. Handelt es sich um Software as a Service (SaaS), kommen zusätzlich zur IR noch 10 % CIDE hinzu.

Technologietransfer-Vereinbarungen unterliegen ebenfalls der IR von 15 % und einer CIDE von 10 %.

Gebrauchsfertige Software, die auf physischen Medien wie CD-ROM oder Diskette verkauft wird, wird als gebrauchsfertiges Produkt betrachtet und unterliegt mehreren Steuern: Einfuhrsteuer (II), Sozialintegrationsabgabe (PIS), Sozialfinanzierungsabgabe (COFINS), Steuer auf Industrieerzeugnisse (IPI) und der Steuer auf den Warenverkehr und die Erbringung von Dienstleistungen (ICMS).

Möglichkeiten der Steueroptimierung

Das Ex-Tarifário-Regime in Brasilien bietet Unternehmen die Möglichkeit, bestimmte Produkte einzuführen, die nicht in Brasilien hergestellt werden. Durch die Beantragung von Zollzugeständnissen können diese Produkte mit einer produktspezifischen Zollklassifizierung (NCM) eingeführt werden, wodurch eine Einfuhrsteuer (II) von 0 % gewährt wird. Dieses Regime erleichtert Importe über Handelsgesellschaften und ermöglicht niedrigere ICMS-Sätze für importierte Waren, was Handelsunternehmen einen bedeutenden Wettbewerbsvorteil verschafft.

Der Import über Handelsgesellschaften in Brasilien ermöglicht niedrigere ICMS-Sätze für importierte Waren, was Handelsunternehmen einen klaren Wettbewerbsvorteil verschafft. Diese Vorteile werden durch eine robuste Infrastruktur mit effizienten Häfen und Logistiknetzwerken im Süden Brasiliens unterstützt, die einen einfachen Zugang zu den wichtigsten nationalen und internationalen Märkten gewährleisten.

Auch die Erschaffung eines gebundenen Lagers in Brasilien bietet zahlreiche logistische Vorteile, mithilfe derer die Betriebskosten minimiert werden können. Es optimiert die Lieferketten durch teilweise Zollabfertigung und ermöglicht es mehreren Importeuren oder Kunden, ihre Waren über dasselbe Lager abzufertigen. Dies führt zu einem voraussichtlichen Bestand und ermöglicht schnelle Lieferungen an Endkunden. Darüber hinaus hilft ein gebundenes Lager Unternehmen dabei, ihr Betriebskapital zu sparen, da sie nur für die tatsächlich importierten und verkauften Waren Steuern und Zollgebühren entrichten müssen.

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