Viele ausländische Firmen, die bereits mit Vertriebshändlern vor Ort zusammenarbeiten, bereiten sich auf die Gründung einer eigenen Präsenz im Land vor, und müssen ihr Vorgehen sorgfältig planen. Für einige Unternehmen wird entweder ein Joint Venture, eine Fusion oder eine Übernahme der richtige Ansatz sein, aber für immer mehr Unternehmen ist der beste Weg ihr eigenes Unternehmen in Indien zu etablieren. Dieser Prozess wurde durch vereinfachte ausländische Direktinvestitionen in vielen Sektoren der Wirtschaft verbessert.
Rechtsformen für ausländische Gesellschaften
Diese unterschiedlichen Rechtsformen des Markteintritts sind für ausländische Gesellschaften in Indien möglich:
- Eintragung einer Tochtergesellschaft (Pvt. Ltd., (WOS))
- Errichtung einer Zweigniederlassung (Branch Office)
- Errichtung eines Projektbüros (Project Office PO)
- Errichtung eines Repräsentanzbüros (Liaison office LO)
- Partnerschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Partnership LLP)
1. Die Eintragung einer hundertprozentigen Tochtergesellschaft in Indien ist für ausländische Unternehmen ein beliebter Weg, um den Markteintritt in Indien zu vollziehen. Für die meisten Industriezweige sind schnelle Genehmigungen (via der sog. Automatic Route) für den indischen Markt gegeben – auch wenn wenige noch der Zustimmung des Foreign Investment and Promotion Board (FIPB) bedürfen (via der sog. Approval Route). Eine neu gegründete Gesellschaft (Tochtergesellschaft) kann jedes juristische Geschäft in Indien handhaben, einschließlich Handel, Dienstleistung, Beratung und Fertigung. Im Bezug zur Einkommensteuer werden Tochtergesellschaften gleichwertig zu inländischen Unternehmen behandelt.
Wenn Sie sich dazu entscheiden eine Unternehmenspräsenz in Indien zu gründen, benötigen Sie folgende Unterlagen zur Gründung Ihrer Firma:
– Handelsregisterauszug der Muttergesellschaft
– Satzung der Muttergesellschaft
– Nachweis über Markenregistrierung des Firmennamens und/oder -logos (falls vorhanden)
Sämtliche Dokumente müssen in Englisch verfasst sein oder in zusätzlicher englischsprachiger Übersetzung vorliegen sowie notariell beglaubigt sein.
Laut indischem Recht müssen sämtliche beglaubigten Dokumente außerdem von bundesbehördlicher Seite des Heimatlandes sowie vom indischen Generalkonsulat bestätigt werden.
2. Ausländische Unternehmen können auch mit der Genehmigung der Reserve Bank of India (RBI) und durch die Registrierung bei dem Registrar of Companies (ROC) eine Zweigniederlassung in Indien eröffnen. Diese kann alle Aufgaben, die für ein Liaison Büro (Repräsentanzbüro) zulässig sind, durchführen, und darüber hinaus auch Beratung oder technische Unterstützung für ihre Produkte oder Dienstleistungen in Indien bieten. Güter dürfen sowohl importiert als auch exportiert werden, während die Zweigniederlassung (Branch) als Kaufs- oder Verkaufsagent in Indien fungiert. Branch Offices können aber nicht die direkte oder indirekte Herstellung oder Verarbeitung von Produkten in Indien durchführen. Während die Zweigniederlassung einer ausländischen Gesellschaft zwar Immobilien in Indien kaufen kann, ist es untersagt, diese an Dritte zu vermieten. Die indische Steuerbehörde behandelt eine Zweigniederlassung eines ausländischen Unternehmens wie das ausländische Unternehmen selbst und erlegt höhere Steuern auf das Einkommen im Vergleich zur Besteuerung einer hundertprozentigen Tochtergesellschaft.
3. Die RBI erteilt die Erlaubnis für ausländische Unternehmen, ein Projektbüro in Indien zu eröffnen, unter der Voraussetzung eines rechtsgültigen Vertrages zur Projektausführung mit einem indischen Unternehmen bzw. einer indischen Organisation. Hierfür müssen folgende Voraussetzungen vorliegen:
• Das Projekt wird direkt mittels Überweisungen aus dem Ausland finanziert
• Das Projekt wird von einer bilateral / multilateral finanzierten Agentur gefördert
• Das Projekt wurde von einer zuständigen Behörde abgesegnet
• Das Unternehmen, dem der Auftrag gewährt wurde, wurde ein langfristiges Darlehen von einem öffentlichen Finanzinstitut oder einer öffentlichen Bank für das Projekt erteilt.
Wenn keine der oben genannten Bedingungen erfüllt sind, dann wird eine fallspezifische ausdrückliche Genehmigung der RBI erforderlich. Die Rechtsform Project Office wird ebenfalls wie ein ausländisches Unternehmen behandelt und die auferlegte Steuer ist höher als die einer hundertprozentigen Tochtergesellschaft. Das Project Office erfordert einer Registrierung mit dem ROC. Nach Abschluss des Projekts ist es erforderlich, diese wieder zu schließen.
4. Ein Repräsentanzbüro (Liaison Office (LO) oder Representative Office) kann in Indien mit der Genehmigung der RBI eröffnet werden und erfordert einer Registrierung mit der ROC. Die anfängliche Zulassung wird für drei Jahre erteilt und bedarf der weiteren Verlängerung. Dieser Rechtsform ist jegliche Art von kommerziellen Aktivitäten, Einnahmen erwirtschaftenden Aktivitäten oder Geschäftsanbahnung in Indien, untersagt. Die Rechtsform des Liaison Office wird häufig für repräsentative Aktivitäten, Marktforschung oder Netzwerkaufbau genutzt, sowie um die Muttergesellschaft für die Ein- und Ausfuhr zu vertreten.
5. Die Partnerschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liaibility Partnership LLP) ist ein neueres Konzept in Indien. Ausländische Investitionen in Form einer LLP werden nicht unter dem vereinfachten Verfahren der ‚Automatic Route‘ des RBI zugelassen, sondern erfordern die Genehmigung einer LLP unter Einbezug des Foreign Investment and Promotion Board (FIPB) über die sogenannte „Approval Route“. Außerdem ist die Registrierung der LLP mit dem ROC (Registrar of Companies) erforderlich. Die Gründung einer LLP benötigt mindestens einen in Indien ansässigen Partner (Resident Partner). Das LLP-Modell erlaubt keine externen Kreditaufnahmen (External Commercial Borrowings (ECB)), und ist daher für Unternehmen, die Auslandskredite mit Bürgschaft des Mutterhauses benötigen, nicht geeignet.
Die Berichtspflichten für ausländische Unternehmen hängen, ebenso wie die der indischen Unternehmen, von verschiedenen Faktoren ab, wie etwa:
• Die Art Ihres Unternehmens (z.B. Produktion, Handel, Dienstleistung)
• Ob Sie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder eine Aktiengesellschaft haben.
• In welchen Staaten Sie tätig sind (Maharashtra, Gujarat etc. haben unterschiedliche Vorgaben)
• Art des Geschäftssegments (z.B. Pharmazie, Textil, Banken und NBFC etc.)
Die Berichtspflichten hängen davon ab, welche spezifischen Gesetze für Ihr Unternehmen gelten, wobei einige Gesetze für alle Unternehmen Gültigkeit haben, unabhängig von ihrer Geschäftsform und dem Sektor, in dem sie tätig sind:
• Unternehmensgesetzgebung
• Steuergesetze
• Arbeitsgesetzgebung (basierend auf der Anzahl der Beschäftigten)
• Liegenschaftsrecht
Weitere Berichtspflichten bestehen in zweierlei Hinsicht. Zum einen gibt es die „periodische“ Berichterstattung und zum anderen die ereignisbasierte Berichterstattung. Die periodische Berichterstattung erfolgt regelmäßig (monatlich, vierteljährlich oder jährlich) und ist kontinuierlich. Das ereignisbasierte Reporting hingegen ist ein einmaliges Reporting, das nach dem Eintreten des jeweiligen Ereignisses durchgeführt wird.
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