Unternehmen, die innerhalb der VAE Projekte durchführen möchten, können auf verschiedene Optionen zurückgreifen. Bei Projekten, für die keine lokale Lizenz erforderlich ist, können ausländische Unternehmen vorübergehend auf Fly-in-Fly-out-Basis in den VAE tätig werden. Eine weitere Möglichkeit ist die Vergabe von Unteraufträgen, bei der ausländische Unternehmen sich als Subunternehmer an VAE-Projekten beteiligen, indem sie unter dem Dach eines lokalen Auftragnehmers arbeiten. Zudem können Projekte in den VAE auch mit lokalen oder ausländischen Partnern in Joint Ventures ohne eigene Rechtspersönlichkeit durchgeführt werden.
Auch bei der Gründung einer rechtlichen Präsenz in den VAE gibt es mehrere Optionen: Unternehmen können sich in einem Emirat auf dem Festland der VAE niederlassen, um innerhalb dieses Emirats und auch außerhalb der VAE unternehmerisch aktiv zu sein. Alternativ kann man sich für die Gründung einer Onshore- oder Offshore-Einheit entscheiden, für die ebenfalls unterschiedliche Regeln gelten: Während die Niederlassung als Onshore-Einheit in einer Freihandelszone (FTZ) die Möglichkeit bietet, sowohl innerhalb der Freihandelszone als auch außerhalb der VAE Geschäfte zu tätigen, darf die Offshore-Einheit in einer FTZ ausschließlich außerhalb der VAE handeln.
Festland
Eine Gesellschaft auf dem Festland ist eine bei der zuständigen Regierungsbehörde des Emirats eingetragene Onshore-Gesellschaft. Das Department of Economic Development (DED) des Emirats stellt die Handelslizenz aus. Das Hauptmerkmal einer solchen Gesellschaft ist, dass es keine rechtlichen Beschränkungen für ihre kommerziellen Aktivitäten gibt. Für einige Geschäftstätigkeiten benötigen Sie jedoch möglicherweise einen lokalen Sponsor oder Vertreter in den VAE.
Bei einer Gesellschaft auf dem Festland sind folgende Bedingungen und Regelungen zu beachten:
- Ein Festland-Unternehmen kann sowohl innerhalb als auch außerhalb der VAE ohne Beschränkung der Gerichtsbarkeit Geschäfte machen. Die mögliche Rechtsform umfasst Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Einzelfirmen, Gesellschaften bürgerlichen Rechts, Aktiengesellschaften, Zweigstellen ausländischer Unternehmen, Zweigstellen von Freizonenunternehmen oder Zweigstellen lokaler Unternehmen (nur mit Dienstleistungslizenz). Die Verfügbarkeit und Regulierung der Tätigkeiten wird vollständig durch das Department of Economic Development (DED) geregelt und unterliegen der Kontrolle und Genehmigung der jeweiligen externen Regierungsbehörden.
- Die Eigentumsverhältnisse sind vollständig von den Aktivitäten abhängig. Seit Juni 2021 können in Dubai mehr als 1.000 Tätigkeiten eine vollständige ausländische Eigentümerschaft beantragen. Für eine Handvoll Festland-Unternehmen ist nach wie vor eine 51-prozentige oder 100-prozentige Beteiligung eines lokalen Sponsors erforderlich, während in den anderen sechs Emiraten weiterhin ein 51-prozentiger lokaler Sponsor oder ein lokaler Vertreter notwendig ist.
- Für die Geschäftstätigkeit ist ein Büroraum erforderlich, wobei der wettbewerbsfähige Immobilienmarkt eine Vielzahl von Optionen außerhalb der Rechtsprechung der Freizonen bietet. Ein Geschäftszentrum muss mit mindestens einer 12-monatigen Mietvertragsverpflichtung eingerichtet werden, und ein staatlich beglaubigter Mietvertrag oder EJARI ist erforderlich.
- Das minimale Anfangskapital hängt von der Tätigkeit ab. Das Gesellschaftsrecht der VAE schreibt kein Mindeststammkapital für eine LLC vor, verlangt aber, dass ein Unternehmen über ein ausreichend hohes Stammkapital für die zugelassenen Aktivitäten verfügt. Es wird ein nicht eingezahltes Kapital von AED 50.000 bis AED 300.000 empfohlen, wobei AED 50.000 zugleich das von der Einwanderungsbehörde in Dubai geforderte Mindestaktienkapital für ein Investorenvisum ist. Ein Aktienzertifikat oder ein Memorandum of Association (MOA) ist als Nachweis notwendig, während ein Nachweis über die Hinterlegung des Stammkapitals auf dem Bankkonto des Unternehmens nicht erforderlich ist.
- Die Visumberechtigung hängt von der Visumquote des Unternehmens ab, das den Antrag über das Ministerium für Humanressourcen und Emiratisierung (MOHRE) stellt. Zusätzlich sind eine direkte Beantragung, Registrierung und jährliche Erneuerung beim MOHRE und bei der Generaldirektion für Auslandsaufenthalte (GDRFA-Immigration) erforderlich. Die Gültigkeit des Visums beträgt zwei Jahre. Das Personalwesen unterliegt dem Arbeitsrecht der VAE, wobei die Gehälter der Mitarbeiter durch das Wage Protection System (WPS) geschützt sind. Der Zeitrahmen bis zur Ausstellung der Lizenz beträgt etwa drei bis vier Wochen.
- Rechnungswesen und Buchhaltung sind aufgrund der Einführung der Körperschaftssteuer in den VAE empfohlen, und die jährliche Einreichung der gesetzlichen Anforderungen sowie die Einhaltung der Vorschriften zur wirtschaftlichen Substanz (ESR) sind obligatorisch. Unternehmen in den VAE können von Doppelbesteuerungsabkommen profitieren, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Die Mehrwertsteuer (MwSt.) wurde am 1. Januar 2018 in den VAE eingeführt und beträgt 5 %. Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn ihre steuerpflichtigen Lieferungen und Einfuhren die obligatorische Registrierungsschwelle von 375.000 AED oder 100.000 USD überschreiten, wobei die MwSt.-Vorschriften und -Verordnungen sowie die geltenden Gesetze beachtet werden müssen. Die Körperschaftssteuerregelung der VAE wird für Geschäftsjahre wirksam, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen, mit einem Körperschaftssteuersatz von 9 %. Jedes Unternehmen in den VAE muss sich für die Körperschaftssteuer registrieren lassen, eine ordnungsgemäße Buchhaltung führen und eine Steuererklärung einreichen.
Freizonen
- Rechnungswesen und Buchhaltung sind aufgrund der Einführung der Körperschaftssteuer in den Freizonen der VAE dringend empfohlen. Die jährliche Einreichung der gesetzlichen Anforderungen, einschließlich einer Finanzprüfung, wird trotz fehlender allgemeiner Verpflichtung in vielen Fällen stark empfohlen, um den steuerlichen Anforderungen gerecht zu werden.
- Die Vorschriften zur wirtschaftlichen Substanz (ESR) sind obligatorisch für Unternehmen in den Freizonen der VAE. Doppelbesteuerungsabkommen sind zulässig, unterliegen jedoch der Erfüllung spezifischer Bedingungen.
- Die Mehrwertsteuer (MwSt.) wurde am 1. Januar 2018 in den VAE eingeführt, wobei der Mehrwertsteuersatz 5 % beträgt. Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn ihre steuerpflichtigen Lieferungen und Einfuhren die obligatorische Registrierungsschwelle von 375.000 AED oder 100.000 USD überschreiten, wobei alle MwSt.-Vorschriften und -Verordnungen sowie die geltenden Gesetze berücksichtigt werden müssen.
- Die Körperschaftssteuerregelung der VAE wird für Geschäftsjahre wirksam, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen, mit einem Steuersatz von 9 %. Jedes Unternehmen in den VAE muss sich für die Körperschaftssteuer registrieren lassen, ordnungsgemäße Buchführung führen und eine Steuererklärung gemäß dem Körperschaftssteuergesetz einreichen.
Um mehr über den Prozess der Firmengründung in den VAE zu erfahren, schauen Sie sich dieses Interview mit Altios Country Manager Franck Plancheneault auf YouTube an oder kontaktieren Sie uns noch heute!
