M+V Altios erklärt Ihnen die wichtigsten Fakten zum Prozess der Gehaltsabrechnung in Spanien, damit Sie sicherstellen können, dass Ihr Unternehmen alle steuerrechtlichen Vorschriften und Bedingungen einhält.
Währung
In Spanien erfolgt die Gehaltsabrechnung in der Regel in Euro (EUR), der offiziellen Währung des Landes. Dies gewährleistet die Konsistenz und die Einhaltung der nationalen Finanzstandards.
Zyklus der Gehaltsabrechnung
Der Lohn- und Gehaltsabrechnungszyklus in Spanien folgt in der Regel einem monatlichen Zeitplan, bei dem die Gehälter am Ende eines jeden Monats an die Mitarbeiter ausgezahlt werden. Dieser Zyklus gewährleistet Regelmäßigkeit und Vorhersehbarkeit des Einkommens für die Beschäftigten und hilft ihnen, ihre Finanzen effektiv zu planen.
Einkommensteuer
Die spanische Einkommenssteuer, bekannt als Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), wird nach einem progressiven Tarif von den Gehältern der Arbeitnehmer abgezogen. Der abgezogene Betrag richtet sich nach dem Verdienst des Arbeitnehmers, wobei höhere Einkommen mit höheren Steuersätzen belegt werden. Die Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, diese Steuern einzubehalten und sie im Namen ihrer Arbeitnehmer an die Steuerbehörden weiterzuleiten.
Die IRPF berechnet die Steuern auf der Grundlage mehrerer Faktoren:
- Jährliches Bruttogehalt
- Art des Arbeitsvertrags
- Wohnsitz
- Persönliche und familiäre Umstände
- Behindertenstatus
Für das Steuerjahr 2023 sind die IRPF-Sätze wie folgt:
- Bis zu 12.450 Euro: 19%
- 12.450 bis 20.199 Euro: 24 %
- 20.200 Euro bis 35.199 Euro: 30%
- 35.200 bis 59.999 Euro: 37 %
- 60.000 bis 299.999 Euro: 45%
- Über 300.000 Euro: 47%
Die Einkommenssteuer in Spanien besteht aus einer allgemeinen zentralstaatlichen Steuer und einer zusätzlichen Steuer der autonomen Gemeinschaften (gravamen autonómico), je nachdem, wo die zu besteuernde Person ihren Wohnsitz hat.
Beiträge zur Sozialversicherung
Sozialversicherungsbeiträge (Cotizaciones a la Seguridad Social) sind in Spanien sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer Pflicht. Mit diesen Beiträgen werden verschiedene Sozialleistungen finanziert, darunter Gesundheitsversorgung, Arbeitslosenunterstützung und Renten. Die Höhe der Sozialabgaben hängt vom Gehalt und der Berufskategorie der Arbeitnehmer ab (11 verschiedene Kategorien). Der Arbeitgeberanteil bei den Sozialversicherungsbeiträgen ist in Spanien (~33% im Jahr 2023) höher als in Deutschland, während Arbeitnehmer (6,35% im Jahr 2023) weitaus weniger beitragen als hierzulande.
Nationale Feiertage
Der offizielle Arbeitskalender wird jedes Jahr im Amtsblatt des Staates (Boletín Oficial del Estado) veröffentlicht und unterliegt der Zuständigkeit des Ministeriums für Arbeit und Sozialwirtschaft. Insgesamt gibt es 12 nationale Feiertage:
- 1. Januar – Neujahrstag
- 6. Januar – Epiphanie (Dreikönigstag)
- 29. März – Karfreitag
- 1. Mai – Tag der Arbeit
- 15. August – Mariä Himmelfahrt
- 12. Oktober – Nationalfeiertag von Spanien
- 1. November – Allerheiligen
- 6. Dezember – Tag der Verfassung
- 25. Dezember – Weihnachtsfeiertag
Regionale und lokale Feiertage
Jede autonome Gemeinschaft in Spanien hat ihren eigenen Arbeitskalender, einschließlich regionaler Feiertage, die von den territorialen Entitäten selbst festgelegt werden. Darüber hinaus sind die Gemeinden befugt, zwei zusätzliche lokale Feiertage festzulegen, so dass es insgesamt bis zu 16 Feiertage pro Jahr gibt, einschließlich der nationalen und regionalen Feiertage.
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